С 1 января 2024 года вступили в силу новые правила по учёту имущества организаций. Организации должны тщательно изучить эти изменения и привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Декларация на имущество в 1С.
С 1 января 2024 года вступили в силу новые правила по учёту имущества организаций.
Организации должны тщательно изучить эти изменения и привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Эти изменения направлены на повышение прозрачности и надежности учета имущества, обеспечение его эффективного использования и справедливого распределения.
Ниже приведены основные изменения по учету имущества организации и подготовке отчетности.
Новые сроки представления отчета и уплаты имущественного налога.
В 2024 г. произошли существенные изменения.
Ровно на 1 месяц раньше, чем было ранее, нужно предоставить сведения по имущественному налогу. Теперь декларации придется сдавать не позднее 25 февраля, ранее было 25 марта.
Из плюсов этих изменений можно отметить следующее: сначала сдается декларация – до 25 февраля, а затем уже платиться налог – до 28 февраля. Теперь не нужно предоставлять уведомления о начисленном налоге за год.
Авансовые платежи перечисляют раз в квартал до 28 числа следующего месяца после прошедшего квартала. Они рассчитываются так: размер налога делят на 4.
Полную сумму налога за 2024 год нужно будет оплатить до 28 февраля 2025 года.
Обратите внимание: налог на имущество считается региональным. Местная администрация вправе изменить правила по нему: сделать единый годовой платеж, отменить авансы и отчетные периоды, ввести дополнительные льготы.
Заявление по единой декларации
Сроки, когда нужно сообщить в инспекцию о выборе места подачи декларации по налогу на имущество, также изменены.
Если ваше имущество располагаются на территориях разных налоговых органов одного региона РФ, вы сами выбираете ИФНС для сдачи единой декларации.
До 1 февраля нужно успеть подать заявление, срок рассмотрения которого теперь сократился до 10 дней.
Что изменилось по учету налога на имущество в 2024 году
Расширился список кадастровых объектов.
Новыми объектами обложения стали многоквартирные и наемные дома, налоговая база которых будет исчисляться из кадастровой стоимости. Теперь эти объекты будут облагаться налогом по кадастровой стоимости.
В каждом регионе принимается соответствующий законопроект, в котором прописан кадастровый порядок налогообложения недвижимости на основе кадастровой стоимости. Этот закон должен не только определять порядок налогообложения определенных видов недвижимости, но и указывать, какое именно имущество попадают под этот налог.
Напомним, по имуществу с кадастровой стоимостью декларация не предоставляется. Но по-прежнему нужно уведомить о начисленном налоге до 25 февраля.
Скорректированы ставки налога на имущество
Изменения коснулись объектов недвижимости, находящихся в собственности, если их стоимость составляет менее 300 миллионов рублей. Региональные власти имеют право самостоятельно определять размер налога для таких объектов, порог превышение не более 0,3%.
Имущественный налог при гибели/уничтожения объекта.
Чтобы не оплачивать налоги за уничтоженные объекты (например, в случае пожара), уведомлять органы и подавать заявление теперь не обязательно. Налоговая служба сама прекратит начисление налога, получив нужную информацию, например от МВД. Налог перестанет начисляться с первого числа месяца, когда произошло указанное событие.
Чтобы правильно исчислять налоговую базу, организации должны регулярно оценивать своего имущество на основании рыночной стоимости. Оценка может проводиться как самостоятельно, так и с привлечением независимых экспертов. Это позволяет организациям более точно планировать свою деятельность и принимать решения на основе реальных данных.
Пожалуйста, убедитесь, что все имущество корректно классифицировано и учтено в соответствии с новыми требованиями.
Инструкция: заполняем декларацию по налогу на имущество в 1С
Настройка программы
Чтобы настроить 1С для правильного расчёта налога на имущество, выполните следующие шаги:
1. Зайдите в раздел «Главное» и кликните на ссылку «Налоги и отчёты». Выберите организацию и зайдите во вкладку «Налог на имущество». В настройке укажите ставку налога для вашего региона. Движимое имущество по новым правилам облагается по нулевой ставке.
2. При наличии льготы по налогу, поставьте галочку и выберете код льготы
3. Перейдите по ссылке «Порядок уплаты налогов на местах» и укажите: год начала действия, код ИФНС, срок уплаты налога. При авансах – последнюю дату оплаты. Эта информация нужна для автоматического расчёта налога на имущество.
4. Перейдите по ссылке «Способы отражения налога» и нажмите «Создать». В ячейке «Настройка отражения расходов» укажите бухгалтерский счёт, для начисления налога, статью затрат, подразделение, номенклатурную группу.
5. В справочнике «Основные средства» следует заполнить информацию по всем объектам налогообложения. В поле «Налоговая база» укажите «Среднегодовую стоимость».
6. Перейдите в раздел «Отчёты» — «Регламентированные отчёты» и выберите “Декларация по налогу на имущество”. Укажите организацию и отчётный период и нажмите кнопку «Создать».
7. Нажмите «Заполнить». Отчетность сформируется автоматически.
При необходимости значения можно указать вручную. Авто рассчитываемые показатели и показатели из списка выбора также можно скорректировать вручную.
Состав декларации по налогу на имущество
С 2024 года изменилась форма отчетности по имущественному налогу. Рассмотрим новый бланк отчета. Он состоит из:
Заполнять все разделы не нужно. Российские организации со среднегодовой стоимостью имущества заполняют только Титульный лист, разделы 1, 2 и 2.1
Титульный лист
Его должны заполнять все организации, подающие отчет. Кроме регистрационных данных нужно также заполнить следующие ячейки:
Раздел 2.
Заполнять отчет нужно начинать именно с этого раздела. Данные автоматически загружаются из программы. В нем указывается налог на имущество по среднегодовой стоимости.
Разделов может быть несколько, например, если имущество облагается разными ставками налога или находится в территориально разных регионах
В таблице указаны строки раздела 2.
Раздел 2.1
В нем представлена информация о каждом объекте учета, по которому уплачивается налог. Количество объектов должно соответствовать количеству листов этого раздела.
Раздел 1
Этот раздел заполняется последним. Он формируется автоматически на основании ранее введенных данных.
Проверка и отправка декларации
Перед отправкой в ИФНС, декларация обязательно проверяется.
Программа 1С позволяет автоматизировать процесс проверки и отправки отчетности в налоговые органы, что значительно упрощает работу бухгалтерии. Декларация сдается в электронном виде через оператора ЭДО.
- Для этого нажмите кнопку «Проверка».
- Программа проверит правильность заполнения:
- всех реквизитов организации
- контрольные соотношения и выведет список ошибок (если они есть).
- параметры выгрузки отчетности в файл
- форматно-логический контроль
- Исправьте все ошибки, указанные программой, и снова запустите проверку.
- Повторяйте эти действия, пока все ошибки не будут исправлены.
Отправка декларации по налогу на имущество
После проверки декларацию можно отправить в ИФНС. Для этого необходимо:
- Перейти на вкладку «Отправка».
- Выбрать способ отправки (по телекоммуникационным каналам или на магнитном носителе).
- Указать адрес ИФНС.
- Нажать кнопку «Отправить».
Важно! Перед отправкой декларации необходимо подписать ее электронной подписью.
Внимание! Штраф за не вовремя поданную декларацию по налогу на имущество составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимально вас могут оштрафовать на 30 % от начисленной суммы. Минимальный штраф 1000 руб.
